關于《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》的解讀
            發(fā)布日期:2018-5-25

              近日,國家稅務總局發(fā)布了《關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》(以下簡稱《公告》),對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2015年版)》進行了修訂?,F(xiàn)解讀如下:
              一、修訂背景
              隨著近年來企業(yè)所得稅相關政策不斷完善,稅務系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化,原有企業(yè)所得稅預繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(稅總發(fā)〔2017〕101號)有關精神,為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境,切實減輕納稅人辦稅負擔,全面落實企業(yè)所得稅相關政策,稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上,對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》等申報表進行了修訂。
              二、修訂原則
              本次修訂主要遵循“精簡填報內容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化,減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時,參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的表單結構、設計標準,對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。
              三、主要變化
              《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表,主要在以下方面進行了優(yōu)化:
              (一)簡化表單設置
              取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》及其附表中的“本期金額”列,只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化,將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項,精簡84%。綜合統(tǒng)計,修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。
              (二)優(yōu)化報表結構
              調整申報表填報方式,對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2015年版)》中的重復行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》,將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。
             ?。ㄈ┩晟铺顖髢热?br />  根據(jù)政策調整和落實優(yōu)惠的需要,補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)等表單的行次內容,確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內容,為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。
              四、分支機構填報要求
              執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構,使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》進行月度、季度預繳申報和匯算清繳申報。
              ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè),參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的,分支機構也應當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。
              五、實施時間
              《公告》自2018年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè),從2018年6月份申報所屬期開始,適用本《公告》;實行按季預繳的居民企業(yè),從2018年第2季度申報所屬期開始,適用本《公告》。

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