2022年4月22日下午2點,中鐵二十局集團組織召開“建筑企業(yè)增值留抵退稅及風(fēng)險應(yīng)對”培訓(xùn)會議，天揚君合財稅服務(wù)集團第五事業(yè)部總經(jīng)理劉艷青受邀進(jìn)行了培訓(xùn)。培訓(xùn)采用“線下會議+線上視頻”模式進(jìn)行，中鐵二十局集團有限公司財務(wù)資金部稅務(wù)管理科業(yè)務(wù)經(jīng)理何孝軍主持會議，集團公司及各子公司、項目公司的總會計師、財務(wù)部長、財務(wù)人員參加了此次會議。

何經(jīng)理首先對天揚君合財稅服務(wù)集團劉總的到來表示熱烈歡迎。表達(dá)了近年來建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性和企業(yè)財稅人才學(xué)習(xí)的必要性，希望參加培訓(xùn)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握最新建筑行業(yè)稅務(wù)政策，學(xué)以致用。

劉總主要從三大方面進(jìn)行了分享：一是建筑企業(yè)增值稅留抵退稅，二是工程項目如何做好策劃，三是工程項目層面主要涉稅風(fēng)險及應(yīng)對措施。

建筑企業(yè)增值稅留抵退稅方面，劉總從增值稅改革征管形勢變化，針對增值稅留抵退稅政策的實施背景、政策范圍、業(yè)務(wù)操作、限制條件等進(jìn)行解讀，介紹了不同行業(yè)留抵退稅流程和計算方法，通過實際退稅案例對增值稅留抵退稅進(jìn)行形象說明，加深培訓(xùn)人員認(rèn)識。并分析了增值稅留抵退稅在EPC項目中的計算方式和增值稅稅負(fù)，提出關(guān)注稅負(fù)差額問題。

工程項目策劃方面，劉總提出工程項目稅務(wù)策劃主要從上場策劃總體情況分析、工程項目部策劃事項梳理、責(zé)任成本測算做精確性分析三方面進(jìn)行，實現(xiàn)施工前期重視策劃、施工中期重視監(jiān)督、竣工結(jié)算重視評估，切實做到稅務(wù)策劃與業(yè)態(tài)一體化。針對EPC工程項目策劃提出：一是關(guān)注各地稅務(wù)執(zhí)行口徑；二是重視合同條款設(shè)計；三是合理確定不同稅率業(yè)務(wù)的價款；四是EPC總承包管理費適用稅目稅率等內(nèi)容。通過理論結(jié)合實際案例為企業(yè)在稅務(wù)管理方面提出了良好的思路，更好地幫助企業(yè)做好稅務(wù)籌劃及風(fēng)險管控。

工程項目層面，劉總分析了工程項目主要面臨的涉稅風(fēng)險點及應(yīng)對措施。分別對企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、環(huán)保稅、臨時耕地占用稅等稅種，結(jié)合工程項目主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，從政策出發(fā)，以案例的方式進(jìn)行分析，并提出應(yīng)對措施。其中環(huán)保稅對納稅信用等級有一定影響，企業(yè)要注意地方環(huán)保稅規(guī)定，準(zhǔn)確繳納環(huán)保稅。在發(fā)票管理方面，項目部需要加強內(nèi)控管理，業(yè)務(wù)全流程統(tǒng)籌安排，確保業(yè)務(wù)發(fā)票資金一體，降低發(fā)票管理風(fēng)險。

培訓(xùn)會議結(jié)束后，何經(jīng)理表示非常感謝天揚君合財稅服務(wù)集團劉總的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容通俗易懂，干貨滿滿，受益匪淺，后期財務(wù)人員除了要關(guān)注增值稅、企業(yè)所得稅兩大稅種，也要適當(dāng)注意小稅種，避免造成小稅種大罰款情況。同時希望財務(wù)人員能夠深入學(xué)習(xí)，將今天所學(xué)熟練掌握并運用到后期的工作中，尤其是增值稅留抵退稅方面，各子公司、項目公司要抓住時機，主動出擊，充分利用好減稅降費政策，以緩解企業(yè)當(dāng)下資金緊張的壓力。希望各財務(wù)人員加強稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，防范稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

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撰稿人：景海鳳