2023年9月15日下午，中鐵一局集團建筑安裝工程有限公司（以下簡稱中鐵一局建安）在集團會議室組織進行了“工程項目涉稅事項規(guī)劃”培訓(xùn)講座。北京天揚君合財稅服務(wù)集團第五事業(yè)部總經(jīng)理劉艷青受邀進行了陪訓(xùn)，中鐵一局建安機關(guān)及各工程項目財務(wù)人員參加了培訓(xùn)講座，中鐵一局建安財務(wù)部長程立勝主持了會議。

培訓(xùn)內(nèi)容包含兩大方面，一是稅務(wù)征管方式改革，二是工程項目涉稅風(fēng)險事項分析。稅務(wù)征管方面，劉總介紹了不同金稅時期的征管手段，并對金稅四期稅務(wù)征管創(chuàng)新變化和對建筑企業(yè)影響做了主要分析介紹。金稅四期時代，稅務(wù)征管方式進行了全電票改革、稅費全覆蓋、大數(shù)據(jù)共享、智能化分析的創(chuàng)新變革。稅務(wù)機關(guān)通過電子發(fā)票數(shù)據(jù)可以快速掌握企業(yè)經(jīng)營、申報核算情況，自動形成納稅信息，“非稅”業(yè)務(wù)的納入，更是實現(xiàn)了對企業(yè)業(yè)務(wù)全面的監(jiān)控和核查。

金稅四期下，建筑企業(yè)也面臨一定的挑戰(zhàn)和影響，發(fā)票電子化提升了票據(jù)流轉(zhuǎn)效率，企業(yè)要加強發(fā)票管理能力，對發(fā)票管控要更加嚴格準確，在開票問題上要注意“三流一致”；納稅申報方面，企業(yè)需注意跨區(qū)域經(jīng)營及分支機構(gòu)納稅籌劃事項；風(fēng)險管理方面企業(yè)要提高自檢稅務(wù)風(fēng)險的能力，尤其是享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，金稅四期監(jiān)管下，監(jiān)管核查將會越來越透明一體化，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)疑、稅務(wù)自查將變?yōu)槌B(tài)，提升自身能力降低稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)及財務(wù)人員面臨的一大挑戰(zhàn)。

關(guān)于工程項目涉稅風(fēng)險事項，劉總圍繞建筑行業(yè)現(xiàn)狀，結(jié)合工程項目實際案例，對辦理外管證階段、施工過程階段、注銷外管證階段涉稅風(fēng)險事項進行了全面介紹。并結(jié)合相關(guān)政策對施工過程中的增值稅事項、增值稅發(fā)票管理、附加稅費、企業(yè)所得稅、耕地占用稅、環(huán)保稅、印花稅、資源稅、個人所得稅九大涉稅風(fēng)險點進行了詳細解讀，提出管理建議。特別是企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險方面，劉總結(jié)合最新發(fā)布的研發(fā)加計扣除政策2.0指引，對工程項目部研發(fā)管理流程和研發(fā)風(fēng)險事項及應(yīng)對措施進行分析介紹。

工程項目涉稅風(fēng)險點多，財務(wù)人員需要不斷學(xué)習(xí)，強化稅務(wù)風(fēng)險認知能力，做好風(fēng)險防范管理。天揚始終以“專業(yè)、嚴謹、創(chuàng)新、分享”的企業(yè)精神為客戶提供專業(yè)的服務(wù)，并不斷深入服務(wù)創(chuàng)新，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的財稅服務(wù)，稅制改革的路上天揚將伴您同行。

擬稿人：景海鳳　　復(fù)核人：張晉波