國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管答記者問

  近日，國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)[2010]54號(hào)，以下簡稱《通知》），記者就此采訪了國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人。
    問：為什么出臺(tái)進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者征管的《通知》？
    答：近年來，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，城鄉(xiāng)居民收入水平不斷提高。個(gè)人收入差距擴(kuò)大的問題也引起了社會(huì)普遍關(guān)注。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法的規(guī)定，切實(shí)采取各項(xiàng)措施，不斷加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理，努力發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，取得了一定成效。如通過大力推進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)管理和年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)管理，對(duì)高收入者稅源監(jiān)管措施明顯加強(qiáng)；通過對(duì)高收入者主要所得來源（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得等財(cái)產(chǎn)性所得）加強(qiáng)征管，實(shí)施限售股個(gè)人所得稅政策等，相關(guān)項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入大幅增長，體現(xiàn)了稅收對(duì)高收入的調(diào)節(jié)作用。
    但由于高收入者所得來源不一，所得形式多樣，高收入者個(gè)人所得稅征收管理工作難度日益加大。為進(jìn)一步加強(qiáng)稅源監(jiān)控和稅收征管，強(qiáng)化對(duì)高收入的調(diào)節(jié)力度，在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局出臺(tái)了相關(guān)措施，力求解決高收入者個(gè)人所得稅征管中出現(xiàn)的新情況和新問題，進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。
    問：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的總體考慮是什么？
    答：根據(jù)目前高收入者所得來源多元化和所得形式多樣化，以及高收入稅源難以監(jiān)控等特點(diǎn)，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)征管實(shí)際，主要從以下幾方面著手，強(qiáng)化對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征管：
    一是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)總體水平、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢和居民收入來源特點(diǎn)，進(jìn)一步調(diào)查摸清本地區(qū)高收入者相對(duì)集中的行業(yè)和高收入者相對(duì)集中的人群，確定管理的重點(diǎn)。
    二是稅務(wù)機(jī)關(guān)要將調(diào)查摸底情況與日常管理情況對(duì)比，找到薄弱環(huán)節(jié)，采取措施不斷強(qiáng)化高收入者的日常稅源管理和監(jiān)控。
    三是對(duì)高收入者的主要所得項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)不同所得的性質(zhì)和特點(diǎn)，有針對(duì)性地采取措施加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。
    四是稅務(wù)機(jī)關(guān)將堅(jiān)持開展納稅評(píng)估和稅收檢查，并收集典型案例，必要時(shí)通過媒體予以曝光，促進(jìn)高收入者依法誠信納稅，提高稅法遵從度。
    五是切實(shí)優(yōu)化納稅服務(wù)，方便高收入者依法納稅，維護(hù)好納稅人的合法權(quán)益。
    問：稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開展高收入者稅源管理和監(jiān)控？
    答：對(duì)高收入者的稅源管理和監(jiān)控，關(guān)鍵是掌握高收入者的大致分布和主要所得來源。前一段時(shí)間，通過調(diào)查摸底，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)的全員全額明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)比分析，我們掌握了高收入者分布和所得來源的有關(guān)情況。下一步，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，繼續(xù)深入開展調(diào)查摸底工作，強(qiáng)化稅源管理。在基礎(chǔ)工作和日常管理方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，推進(jìn)與有關(guān)部門的信息共享，擴(kuò)大涉稅信息來源，利用信息化手段全面推進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)管理和年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)管理，大力加強(qiáng)高收入者的稅源監(jiān)控。
    需說明的是，依照個(gè)人所得稅法規(guī)定，扣繳單位在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳報(bào)告表時(shí)，須明細(xì)申報(bào)支付給每個(gè)人的所有所得，希望扣繳單位理解和支持，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握高收入者稅源。
    問：如何加強(qiáng)高收入者的主要所得項(xiàng)目征管？
    答：對(duì)高收入者的主要所得項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)其性質(zhì)和特點(diǎn)，按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，分別采取有針對(duì)性的措施，強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管。
    如對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)推進(jìn)與相關(guān)部門的合作，獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，加大計(jì)稅依據(jù)的審核力度，對(duì)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，要依法核定；對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓所得、房屋轉(zhuǎn)讓所得及其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)稅收政策，并結(jié)合征管中出現(xiàn)新的問題，盡快研究出臺(tái)解決措施。
    要通過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和資產(chǎn)核查，調(diào)查企業(yè)向個(gè)人借款、派息分紅及轉(zhuǎn)增資本等情況，嚴(yán)格代扣代繳，強(qiáng)化個(gè)人取得利息、股息、紅利所得的管理；對(duì)境外上市的境內(nèi)公司分配股息紅利，要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行有關(guān)征免個(gè)人所得稅的規(guī)定；
    納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)依法申報(bào)納稅，特別是本身從事稅務(wù)代理及涉稅服務(wù)的會(huì)計(jì)、稅收和法律等專業(yè)性中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，如實(shí)申報(bào)繳稅，不得采取核定征收的申報(bào)繳稅方式；
    對(duì)高收入者的其他所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)也將按照通知的有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化其個(gè)人所得稅征管。
    問：除了強(qiáng)化對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征管，在做好納稅服務(wù)工作方面還有哪些措施？
    答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法強(qiáng)化征管的同時(shí)，始終注重做好納稅服務(wù)工作，積極引導(dǎo)高收入者依法誠信納稅，提高納稅人稅法遵從度。如將繼續(xù)完善多元化的申報(bào)方式，有針對(duì)性地對(duì)高收入者開展個(gè)人所得稅法宣傳和政策輔導(dǎo)，積極了解高收入者的涉稅訴求，拓展咨詢渠道，提高咨詢回復(fù)質(zhì)量和效率。同時(shí)，將繼續(xù)做好為納稅人開具完稅證明和納稅人的收入、納稅信息保密管理工作，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

    文件鏈接：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知

來源：國家稅務(wù)總局