按照國家稅務(wù)總局持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)”放管服”改革、不斷優(yōu)化營商環(huán)境的工作部署,以”互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和大數(shù)據(jù)應(yīng)用為依托,匯算清繳管理改革快速推進,從完善納稅申報體系到精簡報送資料,從單一事后風(fēng)險核查到開展事前風(fēng)險提示,在思想理念、制度機制和管理方式上不斷調(diào)整、優(yōu)化。

　　金稅三期稅收管理系統(tǒng)上線，依托大數(shù)據(jù)與云計算技術(shù)，實現(xiàn)全稅種、工作環(huán)節(jié)、國地稅和相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的三覆蓋，企業(yè)面臨多項指標(biāo)納稅評估及潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是對企業(yè)每年應(yīng)繳納的所得稅匯總計算并提供相關(guān)材料和證據(jù)的一個過程。企業(yè)所得稅匯算清繳需要工作人員對財務(wù)知識、稅務(wù)知識深入了解，需要企業(yè)給予高度重視。在這種環(huán)境中，如何應(yīng)對日益紛繁復(fù)雜的匯算清繳工作，是一個非常大的挑戰(zhàn)。

　　◇　匯算清繳

　　對20XX年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作統(tǒng)一部署、協(xié)調(diào)安排，對營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況進行審核，確認納稅調(diào)整金額，填寫納稅申報表，出具匯算清繳審核報告。

　　重點關(guān)注利潤總額、收入類納稅調(diào)整項目、扣除類納稅調(diào)整項目、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目和本年應(yīng)補（退）所得稅額，比如：

　　收入類—營業(yè)收入、視同銷售收入、不征稅收入。

　　扣除類—工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、壞賬損失和準(zhǔn)備金項目。

　　◇　資產(chǎn)損失

　　根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失情況，收集、整理資產(chǎn)損失相關(guān)資料，包括證據(jù)資料及會計核算資料，審核確認資產(chǎn)損失金額，出具資產(chǎn)損失審核報告。

　　◇　加速折舊

　　根據(jù)企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新情況，對符合條件的一次性稅前扣除或加速折舊的固定資產(chǎn)進行審核，幫助企業(yè)在匯算清繳申報中直接享受該項優(yōu)惠政策，并將購進固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/div>

　　※　《企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告》

　　事務(wù)所項目組現(xiàn)場審核與溝通

　　1．企業(yè)簡介

　　A公司是一家電力建設(shè)公司,主要經(jīng)營電力工程建筑及線路、管道、設(shè)備安裝；地基處理；室內(nèi)外裝飾裝修；道路貨物運輸：道路普通貨物運輸、倉儲服務(wù)；建設(shè)工程；建筑施工：市政公用工程施工；公路工程施工；橋梁工程施工；消防設(shè)施工程施工；環(huán)保工程施工等服務(wù),同時是一家高新技術(shù)企業(yè),享受15%的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

　　2．實施案例

　　通過前期與客戶的溝通達成合作意向，與我公司簽訂匯算清繳服務(wù)合同，我公司派項目組進駐企業(yè)現(xiàn)場開展審核工作，項目組對企業(yè)的經(jīng)營情況進行詳細的了解，做到既要全面審核，又要取樣重點關(guān)注，結(jié)合A公司經(jīng)營管理特點及行業(yè)特殊性，重點關(guān)注利潤總額、收入類納稅調(diào)整項目、扣除類納稅調(diào)整項目、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目和本年應(yīng)補（退）所得稅額。經(jīng)過初步審核提出涉稅風(fēng)險及其解決方案，并撰寫納稅管理建議書，與A公司相關(guān)負責(zé)人交換意見后，經(jīng)所內(nèi)質(zhì)量控制部門審核后為企業(yè)出具包括年度納稅申報表在內(nèi)的《企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告》，并對企業(yè)在納稅申報中出現(xiàn)的問題進行輔導(dǎo)，最終幫助企業(yè)順利完成納稅申報。

　　1．企業(yè)簡介

　　B公司是一家國際工程公司，主要經(jīng)營公路工程建筑、工程機械設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)，在境外多國設(shè)有分支機構(gòu)。

　　2．實施案例

　　針對客戶境外分支機構(gòu)匯算清繳問題，我公司與客戶簽訂境外所得稅抵免涉稅審核服務(wù)合同，為客戶境外分支機構(gòu)所得稅匯算清繳做專項審核服務(wù)，通過獲取境外分支機構(gòu)和境內(nèi)總機構(gòu)的經(jīng)營情況，對境外所得根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定做具體的調(diào)整，為企業(yè)出具《境外所得稅抵免報告》。

　　中國冶金科工集團有限公司稅收新政策及涉稅風(fēng)險防范培訓(xùn)班圓滿結(jié)班

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　　天揚君合&山西建筑工程集團有限公司“建筑企業(yè)所得稅匯算清繳實操”培訓(xùn)講座

　　天揚財稅&中鐵十四局集團第三工程有限公司“企業(yè)所得稅和研發(fā)加計扣除實務(wù)操作培訓(xùn)會”順利召開

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